El Servicio de Administración Tributaria (SAT) les recordó a los contribuyentes la relevancia de llevar un control de comprobantes para respaldar las deducciones personales, en las que se vean legibles los datos correctos y que coincidan con la información fiscal del titular.
¿Cuáles son los requisitos para que un gasto sea deducible?
1. Factura electrónica válida
Cada compra o servicio debe estar respaldado por un CFDI legítimo, sin errores en los datos.
2. RFC correcto
El Registro Federal de Contribuyentes que aparece en la factura debe coincidir exactamente con el del contribuyente que pretende la deducción.
3. Descripción fiel del producto o servicio
El concepto debe describir con precisión lo adquirido; cualquier inconsistencia puede invalidar la deducción.
4. Método de pago autorizado
El SAT únicamente reconoce pagos realizados mediante:
- Transferencia electrónica,
- Tarjeta de crédito o débito,
- Cheque nominativo a nombre del contribuyente.
Deducciones personales autorizadas por el SAT
Para el ejercicio fiscal 2025, las personas físicas pueden deducir los siguientes gastos personales:
- Gastos médicos y hospitalarios
- Gastos funerarios
- Donativos
- Primas de seguros de gastos médicos mayores
- Colegiaturas y transporte escolar
- Intereses reales de créditos hipotecarios
- Depósitos en cuentas especiales de ahorro
- Aportaciones complementarias y voluntarias para el retiro
Límite máximo para las deducciones personales
El SAT establece un tope anual que se determina por el menor de estos importes:
Cinco UMA anuales, o el 15% de los ingresos totales del contribuyente, incluidos los ingresos exentos.
Las personas físicas inscritas en el Régimen Simplificado de Confianza (Resico) o que hayan tributado no pueden aplicar deducciones personales.
Al respecto, el SAT recordó que se deben declarar correctamente cantidades elevadas, pues de no hacerlo en tiempo y forma, podrían ser acreedores de alguna multa. Quienes tienen la obligación de informar en su declaración anual son aquellos que perciban más de 600 mil pesos en un mismo ejercicio fiscal.
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